呈和科技首回科创板IPO问询 类似科前生物的这一内控风险也需关注

《科创板日报》（深圳，记者 莫磬箻）讯，今日，科创板申报企业科前生物被监管出具警示函，引发了资本市场较大关注。

据证监会披露，经查发现公司在申请科创板首次公开发行股票过程中，存在未披露2016年-2017年期间通过列支研发费用或其他费用将资金从公司账户最终转到财务总监个人卡用于发放部分高管薪酬、奖金或支付无票据费用等等情形。

资深投行人士王骥跃认为，造成科前生物被处罚的这几个事由性质较为严重。

值得一提的是，类似事由在其他拟科创板IPO企业中也有所“曝光”。

同样在8月19日，在审企业呈和科技股份有限公司（下称“呈和科技”） 披露了科创板IPO的首次问询回复报告。

随着问询回复公开，呈和科技涉及的一些未披露违规事项浮出了水面，并被监管首要问询。

据披露，新三板挂牌期间，呈和科技实际控制人赵文林曾存在通过个人卡代公司支付奖金和报销费用的情形。2017 年，公司还存在通过员工个人卡向其他员工支付报销费用的情形。

根据保荐工作报告，上述事项挂牌期间 未进行披露，相应的关联交易未及时履行审议程序，违反了新三板相关规定，公司存在被股转公司处以自律监管措施或纪律处分的风险。

香颂资本执行董事沈萌在接受《科创板日报》记者采访时指出，“类似操作在中小企业比较普遍，属于财务不规范，需要彻底整改，不然会计师方面通不过。”

在他看来，呈和科技的违规事项与科前生物类似，本质上就是个人与公户之间缺乏隔离。

针对上述情形，上交所要求公司说明产生前述违规事项发生的具体原因、具体构成、金额情况，是否存在涉税风险，整改情况以及后续被采取行政处罚的风险，等等。

呈和科技方面就此解释称，由于历史遗留的财务不规范和内控意识原因，公司曾存在由实际控制人通过本人及员工账户代付奖金和报销费用的情形，但该费用利润总额占比较低。由实际控制人代付薪酬所产生的需代扣代缴个人所得税和滞纳金也已完成补缴。公司也已对前述资金往来进行了清理，并完善了关联交易、资金收付管理和费用归集等相关内控制度。

此外，公司方面认为，上述财务和信息披露违规情形存在被股转公司处以自律监管措施或纪律处分的风险，但公司已经采取必要的整改措施，能够保证公司运行合法合规，上述情形不会对公司本次发行上市构成实质性障碍。

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